|
 Основные понятия налогообложения
Налоговая декларация
Оптимизация налогообложения
Виды налоговой оптимизации
Решению задач по оптимизации налогообложения должно предшествовать обретение налоговой грамотности. Она предполагает знакомство с главными понятиями налогового учета, такими, как:
- виды налогов;
- налоговая база;
- налоговая ставка;
- объект налогообложения (разный для юридических и физических лиц);
- налоговые периоды, длительность которых варьируется для различных налогов;
- авансовые платежи и др.
Налоговая декларация
Назначение декларации, представляющей собой задокументированный свод фактов о доходах и расходах, произведенных и полученных подателем декларации, – обосновать правильность расчета налоговых платежей. Несмотря на жесткие правила подготовки и предоставления налоговой декларации, существуют возможности поправки данных: уточненная налоговая декларация может представляться в соответствующие органы в отдельных случаях, прописанных в законодательстве.
Оптимизация налогообложения
Что нужно учитывать при планировании авансовых платежей по налогу на прибыль? Возможности их оптимизации базируются на способах расчета авансовых платежей по налогу на прибыль, предусмотренных Налоговым Кодексом. Способов всего три: первый предполагает расчет авансовых платежей по результатам фактически полученной прибыли, второй – по результатам работы за отчетный квартал, третий – уплата квартальных авансовых платежей по фактически полученной прибыли. Необходимо учитывать, что квартальные платежи практикуются не на всех предприятиях. Показаны примеры распределения налоговых платежей в зависимости от применяемой расчетной базы и возможности перераспределения поступлений на протяжении года.
Сложности оптимизации налога на имущество состоят в том, что это прямой налог, не предусматривающий вычеты. Выходом из сложившейся ситуации является нивелирование базы налогообложения. Показано несколько способов оптимизации, включая ускоренную амортизацию, возвратный лизинг и некоторые другие варианты расчета налога. Показан пример с методом расчета ускоренной амортизации. Существует 4 способа начисления амортизации в бухгалтерском учете: линейный способ, по количеству лет использования и пропорционально объему выполненных работ. Наглядно показано, почему способ уменьшаемого остатка с применением коэффициента 2 для малых предприятий только кажется оптимальным. И как взаимосвязанность налогов делает предпочтительным другой вариант расчета (по количеству лет).
Распространенные ошибки для формирования неправильной налоговой базы могут быть такими. Зачисление в состав основных средств (ОС) нового объекта не всегда должно оформляться в состав балансовых основных средств. В зависимости от условий эксплуатации основного средства оно может учитываться вне баланса, что означает отсутствие необходимости уплаты налога на имущество.
Тонкости систематизации учетного процесса в строительной организации. Пример учета объема подрядных работ по акту (унифицированные формы КС2 и КС3), когда акт используется для отражения выручки в отчетности. Если в договоре с заказчиком-застройщиком не указана поэтапная сдача работ, считается неправильным учитывать данные актов для отражения выручки в учете, только для расшифровки объемов и видов работ с целью их последующей оплаты.
Оптимизация ЕСН и налога на доходы физлиц сопряжена с очень большими рисками, потому что речь идет о политике отражения «белой» зарплаты. Но есть легальные способы их небольшого уменьшения. Возможно, например, снижение ЕСН при разъездном характере работы работников при обязательстве организации нести эти расходы, зафиксированном в трудовом договоре. Можно также компенсировать расходы по использованию служебных автомобилей и мобильных телефонов.
Виды налоговой оптимизации
В российской практике оптимизация налоговых платежей может осуществляться в рамках трех видов деятельности предприятия: собственно налоговой, юридической и кадровой. Возможны упрощенная система налогообложения, ввод элементов льготирования (применение труда инвалидов), организация холдинговых структур. Однако последний способ находится под пристальным влиянием налоговых и судебных органов. Чаще всего применяется кадровая оптимизация, предусматривающая труд инвалидов, и заключение договоров аутсорсинга.
Этапы оптимизации определяются в зависимости от целей, наиболее распространенной является минимизация налогов. На любом этапе оптимизации надо просчитывать риски, связанные с потерей финансовых средств – наложением штрафов и пеней. Необходимо тщательно планировать работы по налоговой оптимизации, дополнительные риски в этой области связаны с возможностями неоднозначной трактовки некоторых положений Налогового Кодекса.
Автор описания: Юлия Янсон специально для BiZataka.ru
Найдено на rutube. хостинг, видео поток и права на трансляцию принадлежат rutube.ru
|
