|
Налоги являются неизменным печальным спутником предпринимательской деятельности. Жизнь устроена таким образом, что за всё, что получаешь в ней, надо кому-то платить. Предприниматель, например должен платить налоги за предоставленную ему возможность участвовать в бизнесе.
С другой стороны, налоги есть внесение платы обществу в виде доли участия налогоплательщика в делах общественных, социальных, это своеобразный социальный взнос предпринимателя. Какова бы ни была природа налогообложения, налоги платить приходится. И всё же кое-кто ухитряется избегать их уплаты, но это - дело противоправное, наказуемое.
Предприниматели ещё называют налоги - налоговым бременем. Но если налоговая ноша посильна, а так чаще всего и бывает, предпринимательство даже с учётом непроизводительных расходов на уплату налогов способно быть прибыльным делом.
Существует большое разнообразие видов налогов, которые взимаются с юридических и физических лиц в зависимости от их доходов, имущества. Каждая страна имеет свою собственную систему налогообложения. Отдельным гражданам, предпринимателям, организациям предоставляются налоговые льготы в виде скидок. К тому же виды налогов и налоговые ставки (процент изымаемой в форме налога суммы) подвержены изменению, так что, зная их сегодня, нельзя быть уверенным, что такими же они останутся завтра. Виды налогов и их величины устанавливаются государством в законодательном порядке; совокупность законов, регламентирующих налоги, называют налоговым кодексом.
Постараемся в кратком изложении представить главные черты системы налогообложения в ее самом общем виде.
Предпринимателям приходится платить федеральные, региональные и местные (муниципальные) налоги. Это может быть один и тот же налог, вносимый разными частями, или разные по видам налоги. Впрочем, налогоплательщику не столь важно, в бюджет какого уровня попадает вносимый им налог, для него важнее величина налога, зависящая от объекта налогообложения и налоговой ставки.
Основными объектами налогообложения бизнеса являются разные виды предпринимательских доходов и принадлежащее предпринимателю имущество, соответственно различают налоги на доходы и налоги на имущество. Доходы обычно определяются в денежном исчислении за определённый период (месяц, чаще год), а имущество характеризуется его денежной стоимостью. В виде налогов изымается ежегодно определённая часть доходов и стоимости имущества, величина этой доли именуется налоговой ставкой и устанавливается в процентах от объекта налогообложения.
Если налоговая ставка, то есть процент изъятия, не зависит от величины объекта налогообложения, то налог называют пропорциональным, например, налог на прибыль составляет 30% получаемой предпринимателем прибыли вне зависимости от величины прибыли. При прогрессивном налогообложении налоговая ставка возрастает по мере увеличения объекта налогообложения. Так, ставку подоходного налога на физических лиц, которые занимаются предпринимательством, принято увеличивать с ростом их годового дохода. Скажем (пример условный), при доходе до 50000 руб. в год налог составляет 12% дохода, доход от 50000 до 100000 руб. облагается 15% налогом, доход от 100000 до 150000 руб. - 20% налогом и так далее, вплоть до предельной ставки, которая может составлять 30-40% налогооблагаемого дохода.
Предпринимателю необходимо знать основные виды налогообложения предпринимательской деятельности и иметь представление о налоговых ставках и налоговых льготах.
Установление точных значений величины подлежащих уплате налогов - дело бухгалтеров, аудиторов и налоговой инспекции.
Имеются несколько основных видов налогов, с которыми приходится иметь дело индивидуальным предпринимателям и коммерческим фирмам.
Подоходный налог с физических лиц взимается в виде прогрессивного налога в зависимости от объёма годового денежного дохода, полученного гражданином в результате осуществления разных видов деятельности.
Налог на прибыль фирмы взимается в установленном, обычно твёрдом проценте от величины годовой валовой прибыли, измеряемой в виде разности между денежной выручкой фирмы от продажи товаров, услуг и её суммарных расходов, издержек за тот же период.
Налогом на добавленную стоимость облагается разница между стоимостью проданных фирмой за год товаров, работ, услуг и материальными издержками фирмы за тот же период, то есть дополнительно, вновь созданная стоимость, равная сумме заработной платы, выплаченной фирмой, и полученной ею прибыли. Ставка налога на добавленную стоимость составляет примерно 10-20% от величины самой стоимости.
Налогом на имущество юридических и физических лиц облагаются некоторые виды имущественных ценностей. Ставки налога на имущество бывают разными по величине и составляют от доли одного процента до 1-2% по отношению к стоимости имущества.
Налог с продаж представляет надбавку к цене продаваемого товара, которую продавец должен получить от покупателя и передать в бюджет. Особую разновидность подобного налога представляют акцизы, взимаемые при продаже алкогольных напитков и табачных изделий.
Существует и ряд других налогов, такие, например, как земельный налог, плата за пользование природными ресурсами, налог на транспортные средства.
При перевозке товаров через границу могут взиматься налоги на экспорт и импорт в виде таможенных пошлин, сборов.
Если доходы бизнесмена от предпринимательской деятельности трудно установить на основе бухгалтерской или иной отчетности, то налог может быть взят с вменённого дохода. Величина вменённого дохода предпринимателя устанавливается налоговыми органами с участием самого предпринимателя на основе данных о его доходе за прошлые периоды и исходя из средних значений получаемого им дохода, вычисленных по результатам наблюдений.
Своеобразный вид налогообложения юридических и физических лиц представляют обязательные ежемесячные платежи в виде страховых взносов во внебюджетные государственные фонды: Пенсионный фонд, фонд социального страхования, Государственный фонд занятости, фонд медицинского страхования Российской Федерации. Страховые платежи определяются в процентах к начисленной оплате труда (фонду заработной платы организации). Наиболее значительны отчисления в пенсионный фонд, составляющие в России свыше 25% общей величины оплаты труда; в сумме все страховые взносы приближаются к 40% от уровня начисленной заработной платы. Иногда вводятся специальные налога, но они не играют заметной роли в системе налогообложения.
© biZataka.ru. При использовании материала гиперссылка на источник bizataka.ru - обязательна !
|
