|
Потоки денежных средств предприятия по основной деятельности представляют собой поступления и использования денежных средств, обеспечивающие выполнение функций предприятия в соответствии с основным видом деятельности (производство, торговля, услуги, и т.д.).
Так как основная деятельность предприятия является главным источником прибыли, то, само собой, она должна являться и основным источником поступления на предприятие денежных средств.
Главное поступление денежных средств на предприятие — это денежная выручка от реализации товарно-материальных ценностей (работ, услуг). Большинство налогов рассчитываются именно от этой суммы. Если поступление денежных средств в качестве выручки от реализации не является превалирующим в приходном денежном потоке, то, возможно, следует задуматься о том, какой же вид деятельности предприятия следует считать основным.
В большинстве случаев следующим по важности источником поступления денежных средств является погашение дебиторской задолженности в денежной форме. Это неудивительно: ведь именно суммы дебиторской задолженности после погашения превращаются в выручку от реализации. Почему так происходит?
Предприятие, отгрузив товарно-материальные ценности покупателю, автоматически становится его дебитором (за исключением случаев, когда была произведена предоплата, то сейчас мы этот вариант не рассматриваем). А когда покупатель погашает дебиторскую задолженность в денежной форме, то совершается факт продажи, и сумма поступивших денежных средств становится выручкой от реализации, от которой рассчитывается прибыль и налоги.
Важным источником поступления денежных средств на предприятие является выручка от продажи товарно-материальных ценностей, полученных по бартеру. Этот источник принимает особо важное значение, если предприятие осуществляет большое количество товарообменных операций.
Еще один источник поступления денежных средств по основному виду деятельности — это авансы, полученные от покупателей и заказчиков, иначе говоря — предварительная оплата за товарно-материальные ценности (работы, услуги).
Итак, с приходными денежными потоками по основной деятельности мы более-менее разобрались. А какие же расходные денежные потоки имеют место быть по основной деятельности предприятия?
Главное направление расходования денежных средств любого предприятия — это оплата поставщикам и подрядчикам за приобретенные у них товарно-материальные ценности (работы, услуги). Это неудивительно: ведь без сырья и материалов, а иногда — и без покупных полуфабрикатов в принципе невозможно осуществление процесса производства. То же самое касается торговли: чтобы что-то продать, нужно вначале это «что-то» купить. Предприятия, выполняющие работы и оказывающие услуги, приобретают у поставщиков оборудование, расходные материалы, инструмент, и т.д.
Следующее по важности направление расходования денежных средств по основной деятельности — это выплата заработной платы работникам предприятия. Здесь тоже все понятно: без трудовых ресурсов также невозможно осуществление любой деятельности, как и без сырья, материалов, покупных изделий и товаров, получения услуг со стороны, и др.
Серьезное место в структуре расходования денежных средств занимают платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Кстати, часть из них напрямую зависит от суммы начисленной заработной платы (речь идет о платежах, суммы которых рассчитываются от фонда оплаты труда).
Если предприятие пользуется кредитными средствами, то одним из расходных денежных потоков предприятия по основной деятельности будет являться уплата процентов за пользование этими средствами.
Этот денежный поток сравнительно легко планировать: суммы процентов, которые предприятие периодически должно уплачивать, обычно рассчитываются заранее, при оформлении кредита или сразу после его оформления.
И еще одно направление расходования денежных средств, которое относится к основной деятельности предприятия — это отчисления на социальную сферу.
© biZataka.ru. При использовании материала гиперссылка на источник bizataka.ru - обязательна !
|
