|
Основной задачей анализа денежных потоков предприятия является выявление причин недостатка либо избытка денежных средств на предприятии, определение источников поступлений и направлений использования денежных средств.
Для проведения анализа денежных потоков удобно использовать документ «Отчет о движении денежных средств», который входит в состав официально утвержденной бухгалтерской отчетности. С помощью этого документа можно контролировать текущую платежеспособность предприятия, принимать управленческие решения по управлению денежными потоками и находить объяснение расхождениям между финансовым результатом деятельности предприятия и сальдо денежных потоков.
Проведение анализа денежных потоков предприятия можно получить ответы на перечисленные ниже вопросы.
- В каком объеме и из каких источников денежные средства поступают на предприятие?
- Каковы основные направления расходования денежных средств предприятия?
- Способно ли предприятие в настоящий момент обеспечить превышение приходных денежных потоков над расходными денежными потоками, и если да — то насколько стабильно такое превышение?
- В состоянии ли предприятие расплатиться по своим текущим обязательствам?
- Достаточно ли получаемой предприятием прибыли для удовлетворения текущих потребностей в денежных средствах?
- Достаточно ли у предприятия собственных денежных средств для осуществления инвестиционной деятельности?
- Как объяснить разницу между размером полученной прибыли и суммой денежных средств предприятия?
В некоторых случаев анализ денежных потоков позволяет получить ответы и на иные вопросы, в зависимости от особенностей конкретного предприятия.
Отметим, что в большинстве случаев анализ денежных потоков предприятия рассматривается в разрезе трех видов деятельности: основная деятельность предприятия, инвестиционная деятельность и финансовая деятельность.
© biZataka.ru. При использовании материала гиперссылка на источник bizataka.ru - обязательна !
|
